Competitividad Fiscal en México

de Nicolas Rombiola

En base a la facilidad existente para las empresas a la hora de pagar impuestos, México se encuentra en el puesto 107, de un universo de 185. Así lo han definido desde el Banco Mundial, la Corporación Financiera Internacional y la consultoría PricewaterhouseCoopers.
En función al reporte 
“Paying Taxes 2013”, en nuestro país, un industrial realiza seis declaraciones de impuestos en el transcurso del año, en lugar de cuatro que se tienen que hacer en el país cuyo sistema tributario industrial es el más competitivo del mundo, que es Emiratos Árabes Unidos.

Se estima que el tiempo administrativo de un industrial en México para recabar la información que tiene que presentar para cumplir con sus obligaciones tributarias, más el que dedica a hacer las declaraciones, es de 337 horas anuales.
Si vemos al segundo país más competitivo, se reduce hasta 72 horas anuales, en Arabia Saudita.
Asimismo, el empresario que tributa en México termina pagando una tasa gravable promedio cercana a 52.5%, que incluye impuestos sobre ganancias, ISR empresarial y obligaciones laborales, en vez de la de 11% que pagan en Qatar; 14.9% que tributan en Emiratos Árabes Unidos y Arabia Saudita, o la de 23% promedio que pagan en Hong Kong, China, que es el cuarto más competitivo.
Lo que los analistas indican es que a mayores tasas gravables para los negocios, podemos determinar que es una reducida capacidad para invertir y apoyar el crecimiento de la economía.
En comparativa con el BRIC, el sistema mexicano de impuestos para el industrial resulta más competitivo que el de Brasil, que ocupa el sitio 156 del ranking global con nueve trámites anuales, que consumen 2,600 horas al año para su cumplimiento.
Es mejor también que el de India, que ocupa el sitio 152 del ranking, con 33 declaraciones anuales que requieren 243 horas al año para recabar información y realizar la tributación.
No obstante, el tiempo que se dedica en India al cumplimiento de obligaciones fiscales es menor al que se dedica en México, que es de 337 horas.
Si lo ponemos en contraposición con el sistema de China, también somos más competitivos. El sistema tributario asiático ocupa el puesto 122 del comparativo mundial, con siete trámites anuales que consumen 338 horas para su cumplimiento. Una hora más que el de México.
El sistema tributario que opera en Rusia es el más competitivo de los BRIC e incluso está por encima del mexicano.

Devolución Impuestos 2012

de Nicolas Rombiola

El Servicio de Administración Tributaria (SAT), una vez finalizado el período de presentación de la declaración de la renta 2012, en el año que entra, comienza a realizar la devolución de impuestos 2012. Así, se devuelven los saldos a favor del Impuesto Sobre la Renta y otros tributos.

La mayor parte de las devoluciones suelen ser por el Impuesto al valor Agregado(IVA) dado que es el que más controversia genera con el tema de exenciones y saldos a favor de retenciones y otras cuestiones relacionadas con exportaciones.
Es importante recordar que, para próximos años, y que sea procedente la devolución automática de saldos a favor, a la hora de elaborar la declaración anual se debe proporcionar:

• Clave Bancaria Estandarizada (Clabe)
• Nombre del contribuyente
• Enviar la declaración con Firma Electrónica Avanzada si saldo a favor es mayor de 10,000 pesos
• Capturar correctamente los datos y montos de las deducciones personales

Algunas preguntas claves:

• ¿Quiénes lo presentan? Deben presentarla, en realidad si desean tener la devolución, las personas físicas y personas morales que así lo deseen.
• ¿Dónde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del mismo, se atiende preferentemente con cita.
• ¿Qué documentos se obtienen? Forma oficial ( 903 kB) 32 sellada como acuse de recibo.
• ¿Cuándo se presenta? Dentro de los cinco años siguientes a la fecha en que se haya determinado el saldo a favor.

Formas de devolución de Impuestos 2012

En forma personal

Siempre que sean trámites de solicitud de devolución iguales o menores a $13,970.00, de contribuyentes Personas físicas, que no cuenten con firma electrónica avanzada y cuyo origen de la devolución sea “Saldo a Favor” o “Pago de lo Indebido”, y solicitudes de devolución de Personas Físicas y Morales, podrán realizar el envío de su solicitud de devolución, apoyados por personal de los módulos de Servicios al Contribuyente.
Los demás contribuyentes lo deberán hacer a través del Formato Electrónico de Devoluciones disponible en Mi portal con su clave CIEC para autenticarse en el portal y FIEL para su firma y envío.

Devolución automática

Las devoluciones automáticas darán inicio entre los días pocos días de la presentación de la declaración de la renta en 2013 para los contribuyentes, personas físicas, que presenten su Declaración Anual, normal o complementaria, del 2012 y se ubiquen en los supuestos siguientes:

• Envíen su declaración vía electrónica, utilizando su certificado de Firma Electrónica Avanzada (Fiel), tratándose de saldos a favor iguales o superiores a 13,970 pesos
• El importe que se devolverá mediante este proceso será de hasta 150,000 pesos
• Manifiesten su número de cuenta bancaria CLABE que es el número compuesto por 18 dígitos que proporcionan los bancos y sirve para efectuar transacciones electrónicas.
• La Clabe debe ser única
• Señalen la opción de Devolución en la declaración del ejercicio.
• No presenten inconsistencias en el llenado de la declaración
• Manifiesten correctamente el RFC
• Manifiesten la totalidad de los retenedores con quienes tuvieron relación laboral o comercial en 2012.

Devoluciones por Internet

Para la presentación de la solicitud de devolución vía internet, los contribuyentes deberán ingresar a la sección “Mi Portal” en el portal de internet del SAT, quienes deberán contar con lo siguiente:

• Clave de Identificación Electrónica Confidencial actualizada (CIEF), para autenticarse en el Portal del SAT.
• Firma Electrónica Avanzada (FIEL) vigente para enviar la solicitud.
• Acompañar la documentación que se indica en el Catálogo de Servicios y Trámites de acuerdo al tipo de trámite según corresponda.
• Tratándose de solicitudes de devolución por concepto de IVA convencional, haber presentado la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT).
• Aviso importante
• El tamaño de cada archivo comprimido en formato .zip, que guarde y envíe con la solicitud de devolución por Internet, ahora es de hasta 4 mB (equivalentes a 4,194,304 bytes). Por lo que en lugar de enviar varios archivos, puede concentrar la documentación en un solo archivo que no exceda del tamaño indicado.

Iva 2013

IVA 2013: debería aumentar para la OCDE

de Nicolas Rombiola

La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), lamentablemente para nosotros, recomienda a México subir el Impuesto al Valor Agregado (IVA), pero peor aún, también recomendaron quitar subsidios y exenciones que limitan una mayor recaudación.

Pues bien, parece que la derecha empieza a hacerse notar en nuestro país, y se expresa de la siguiente manera:

“En el tema del IVA el promedio de los países miembros de la OCDE es 19%, aquí tenemos el 16% (…) hay que subirlo, pero sobre todo emparejarlo, quitarle todos las exenciones, excepciones y todo el favoritismo”.

Entonces, ofrece una propuesta que catalogan de superadora, y es que si se quiere ayudar a los más pobres en México hay que hacerlo por la vía del Presupuesto con programas como Oportunidades, en lugar de exentar los impuestos.
Afirman asimismo, que para sacar adelante el país, no solo la reforma laboral, sino también la fiscal y energética son necesarias, por lo que el próximo Gobierno debe aprovechar su “bono democrático” para avanzar en la agenda de cambios estructurales.
Ya vemos la época que se viene, poco incentivo al consumo, mejoría de condiciones para las empresas y más impuestos ¿para financiar a las mismas empresas que tienen los beneficios?
Durante la semana pasada, el equipo de transición del presidente electo Enrique Peña Nieto, confirmó que el próximo Gobierno promoverá una reforma fiscal en 2013, pero descartó que se vaya a buscar un aumento de la tasa del IVA de seis puntos porcentuales y pasar de 16% a 22%.
El titular de la OCDE expone en el mundo la tendencia es bajar los costos para la creación de los empleos y de las inversiones en materia fiscal y “estimular que haya más empleos, más inversiones”.
Asimismo, no olvidemos que será necesario resolver todos los agujeros fiscales y combatir toda esa ingeniería fiscal que hace que el cobro de impuestos sea bajo. Ese es un factor que se debe resolver, ya que México es uno de los países de la OCDE que tiene un Presupuesto pequeño.
Esperamos entonces a que reconsideren las reformas para el período fiscal 2013, la que permita dar mayores recursos al Estado para no tener que depender de Pemex, y la quita de dinero al pueblo…

México avanza en “Pago de Impuestos” – Doing Business

Esta no es una noticia de gran relevancia para el lector acerca de impuestos, peor bien, no está demás decir que México avanzó en el capítulo de “Pago de impuestos” en lo que respecta al reporte “Doing Business 2013” del Banco Mundial.

De esta manera, la entidad internacional ha indicado que redujo las horas y el número necesarios para cumplir con ello, tal como informó el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
El SAT explicó que el avance se debe a que durante 2012 México redujo 10 horas del tiempo necesario para el pago de impuestos con respecto a 2011, y en lo que va del sexenio lo ha reducido en 215 horas.
Asimismo, junto a la cantidad de pagos por año, se puedo caer al total de seis pagos, mientras que a principios del sexenio se hacían 27 pagos.
Por otra parte, SAT indicó que en índice general del Doing Business, dado a conocer el lunes pasado, México avanzó cinco posiciones, quedando en el lugar 48 de un total de 185 países analizados y por encima de los denominados países BRIC (Brasil, Rusia, India y China).
A continuación se podrá ver el ranking completo:

En tanto, en el indicador “Inicio de un negocio”, en el que el SAT también tiene incidencia, se avanzaron 39 posiciones. En el Doing Business 2013, México ocupa el lugar 36, mientras que a principios de este sexenio ocupaba el lugar 75.
En concreto, México ha avanzado 15 posiciones, quedando en el lugar 61, cuando a principios del sexenio estaba en el lugar 76 en lo respectivo a temas de comercio fronterizo.

“Este tipo de resultados evidencian el avance de la administración tributaria y dan la pauta para seguir implantando acciones de mejora que incentiven a las empresas a invertir en nuestro país”.

El reporte del BM es un estudio anual que busca identificar y cuantificar el impacto que tienen distintas medidas de regulación sobre la actividad empresarial en distintos países.
El informe incluye indicadores de competitividad para una empresa hipotética, con el fin de realizar comparaciones entre países, identificar mejores prácticas y promover reformas.

Árabe

As-Salaam alei-kum

Waa ali-kum Salaam

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